Справка 2ндфл не поменялась в году. Как заполнить справки по иностранцам

Как заполнять 2-НДФЛ за 2018 год?

Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее —Рекомендации по форме 2-НДФЛ).

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 2018 год в 2019 году нужно использовать обновленный бланк справки 2-НДФЛ. Причем для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.

Порядок заполнения 2-НДФЛ - 2018 в 2019 году

Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:

• титульный лист;
• разделы 1—3;
• приложение.

В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год (образец)

Итак, в каком НПА искать новые бланки мы вам сообщили, о структуре новой справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, используя новую форму и руководствуясь новыми правилами, мы заполнили справку 2-НДФЛ для представления в налоговую. И предлагаем вам ее образец.

Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.

Отчеты по (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

• В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
• В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

1. До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
2. До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).

Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК). Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет. Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.

Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В рамках главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» налоговые агенты обязаны с выплат физическим лицам удержать, перечислить налог, а по итогам года и отчитаться по налогу на доходы физических лиц.

Утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015г. №ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронном виде».

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2017-2018 году

На данный момент ФНС России опубликован проект приказа «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 г. №ММ-7-11/485@), согласно которому справки 2-НДФЛ начиная с 2018 г. должны быть представлены по новой форме. Справки за 2017 г. также должны быть представлены по новой форме.

Порядок заполнения 2-НДФЛ в 2017-2018 году

В заголовке указывается:

• период, за который справка подается;
• номер справки;
• дата справки;
• признак;
• номер корректировки: в первичной справке указывается «00», при составлении корректирующей справки указывается «01», «02» и т.д.
• код налогового органа.

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» отражается:

• код ОКТМО; указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по месту жительства. ИП - налоговые агенты, применяющие ЕНВД или патентную систему налогообложения, указывают код ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности;
• номер телефона;
• ИНН, КПП, наименование налогового агента.

Согласно проекта приказа «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 г. №ММ-7-11/485@), в справке 2-НДФЛ появилось новое поле: Форма реорганизации (ликвидации) (код) , в котором проставляется необходимый код:

• 1 - преобразование;
• 2 - слияние;
• 3 - разделение;
• 5 - присоединение;
• 6 - разделение с одновременным присоединением;
• 0 - ликвидация;
• и указывается ИНН/КПП реорганизованной организации.

В разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» отражаются следующие данные:

• ИНН в РФ;
• ИНН в стране гражданства;
• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика;
• Цифра 1 - налогоплательщик налоговый резидент РФ;
• Цифра 2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
• Цифра 3 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
• Цифра 4 - налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом не является налоговым резидентом РФ;
• Цифра 5 - налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
• Цифра 6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
• дата рождения;
• гражданство (код страны);
• код документа, удостоверяющего личность, серия и номер.

В проекте приказа данные о месте жительства физического лица исключены.

В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке …%» указываются все доходы в пользу физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц по выбранной ставке. Доходы отражаются с разбивкой по месяцам, по виду дохода.

С 2018 г. планируется «Код дохода» дополнить следующими кодами:

• 2013 - Сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• 2014 - Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• 2611 - Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
• 3021 - Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

«Код вычета» дополнится кодом 619 - Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Данные изменения вносятся в приказ ФНС России от 10.09.2015 г. №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

В разделе 4 « Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются соответствующие налоговые вычеты. Из этого раздела с 2018 г. исключены инвестиционные вычеты.

Если сотрудник решил воспользоваться социальным или имущественным вычетом у работодателя, он может предоставить уведомление, полученное в ИФНС, тогда в 4 разделе будут указаны номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.

В разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» отражаются:

• общая сумма дохода;
• сумма налога исчисленная;
• сумма фиксированных авансовых платежей;
• сумма налога удержанная;
• сумма налога перечисленная;
• сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
• сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если физическим лицом уплачивались фиксированные авансовые платежи, то необходимо также указать: номер, дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

В поле «Налоговый агент» указывается цифра:

• 1 - справка представляется налоговым агентом;
• 2 - справка представляется уполномоченным представителем.

С 2018 г. справку может представить правопреемник налогового агента.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год

Для справок 2-НДФЛ предусмотрен срок сдачи:

• если признак «1» - до 2 апреля 2018 года, в ситуациях, когда налог был удержан (ст.230 НК РФ);
• если признак «2» - до 1 марта 2018 года; в ситуациях, когда НДФЛ не было возможности удержать (п.5 ст.226 НК РФ).

При реорганизации или ликвидации организации, справки 2-НДФЛ должны быть сданы до внесения сведений в единый государственный реестр (письмо ФНС России от 27.11.2015г. №БС-4-11/20731@).

Какие предусмотрены штрафы за нарушения?

В случае увольнения сотрудника, справка должна быть выдана в последний рабочий день.

Также с ноября 2017 г. в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России появилась возможность не только просмотреть справку 2-НДФЛ, но и скачать её, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

Надо ли сдавать нулевой отчет 2-НДФЛ?

Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения о суммах дохода физического лица, а также суммах налога исчисленного, удержанного и перечисленного. В случае, когда у физического лица не возникает дохода, соответственно и нет налога на доходы физических лиц - нулевой 2-НДФЛ не сдается.

В данном случае некоторые налоговые инспекции на местах просят написать письмо, что заработная плата не начисляется, но в НК РФ нет такого требования.

Справка 2-НДФЛ — новая форма за 2017 год: бланк и образец заполнения

В 2017г. следует применять справку 2-НДФЛ согласно новой форме-2017. С бланком и образцом можно ознакомиться в данной статье.

Когда заполняется справка 2-НДФЛ в 2017г.?

При осуществлении выплат доходов физическим лицам, необходимо выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ (здесь следует опираться на статью №226 НК РФ). Другими словами, производить удержание из доходов налога, а также его перечисление в бюджет. По результатам 2017г. потребуется произвести отчет по каждому физическому лицу, подачу справок 2-НДФЛ (на основании статьи №230 пункта 2 НК РФ).

По какой форме документ сдается в 2017г.?

Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2017г. должна утверждаться приказом №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г. С документом 2-НДФЛ в обновленном варианте, а также образцом его заполнения можно ознакомиться ниже.

Сроки сдачи справки в 2017г.

Сроки сдачи данного документа напрямую зависят от того, по какой именно причине он будет представляться в ИФНС. Абсолютно на все физические лица, которым выплачивались доходы, необходимо сдавать справки 2-НДФЛ непосредственно с признаком 1. По срокам сдавать данные справки следует не позже 1.04.2017г. (согласно статье №230, пункту 2 НК РФ). Таким образом, произвести отчет по доходам с физических лиц за минувший год необходимо до 03.04.2017г. (по той причине, что в 2017г. на 1 апреля приходится суббота).

Если налог с того или иного дохода не был удержан, то на соответствующего сотрудника подается дополнительная справка, отличающаяся признаком 2 (о неудержанном налоге). По срокам сдачи данных документов отмечено, что сдаваться они должны до 01.03.2017г. (на основании статьи №226 пункта 5 НК РФ).

Ниже будет подробно рассказано о том, как следует правильно заполнять справку 2-НДФЛ в 2017г.

Заполнение справки 2-НДФЛ в 2017г. (признак 1)

Порядок заполнения данного документа за минувший год был утвержден приказом №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г.

В верхней части справки указывается год, за который производится отчет, текущая дата, порядковый номер и признак (в данном случае это 1). Обязательно проставляется номер ИФНС, куда представляется тот или иной отчет.

Раздел №1 заполняется данными относительно фирмы/организации. Здесь следует обратить внимание на то, что если физическим лицом получались доходы от обособленного подразделения, то в справке проставляется код ОКТМО, а также КПП соответствующего подразделения. В остальных случаях необходимо указать код и КПП согласно месту нахождения головной фирмы/организации.

В разделе №2 следует записать полностью все данные относительного того или иного физического лица. Для выяснения кода страны, документа и прочего, можно воспользоваться справочниками, а также данными в приложениях к приказу №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г.

Здесь нельзя упустить тот момент, что если работник получал доходы, облагаемые НДФЛ по различным ставкам, то на него должно заполняться несколько справок 2-НДФЛ (то есть по одному документу на каждую ставку). К примеру, доходы в виде премий, заработных плат, больничных облагаются по ставке 13%, а доходы в виде материальной выгоды предполагают налог по ставке 35% (об этом гласит статья №224 НК РФ).

В разделе №3 указываются доходы, получаемые работником ежемесячно на протяжении отчетного года. Если к доходу применяют вычет (исключение составляют стандартные имущественные и социальные), то рядом следует поставить сумму вычета. С кодами доходов/вычетов можно ознакомиться в приказе №ММВ-7-11/387@ ФНС РФ от 10.09.2015г.

В разделе №4 записывается сумма предоставленных тому или иному сотруднику имущественных/стандартных/социальных вычетов.

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!» .

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

• не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
• не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Итоги

Для отчета за 2018 год форма справки 2-НДФЛ принципиально обновлена. А вот в сроках и порядке сдачи справок ничего нового нет.